Kleinunternehmer (§19 UStG): hranice 25 000 a 100 000 €

Kleinunternehmer je zjednodušený režim podľa §19 zákona o DPH (Umsatzsteuergesetz): podnikateľ neúčtuje vo faktúrach DPH (Umsatzsteuer) a nevedie zložité výkazníctvo k DPH. Je to výhodné pri menších službách a na začiatku vlastného podnikania.
Aké hranice platia od roku 2025:

• obrat za predchádzajúci rok — najviac 25 000 € (predtým to bolo 22 000 €);
• obrat za bežný rok — najviac 100 000 €;
• obe podmienky musia byť splnené súčasne.

Čo to znamená v praxi:

• vo faktúrach sa DPH neuvádza osobitne; namiesto toho sa doplní poznámka, že platí režim §19 UStG;
• DPH na vstupe (Vorsteuer) z vašich nákupov nemožno získať späť;
• len čo bežný obrat prekročí 100 000 €, už táto faktúra sa zdaňuje bežným spôsobom — preto sledujte sumu v priebehu roka;
• od roku 2025 sú obraty Kleinunternehmer skutočne oslobodené od DPH, a nie iba „nevyberané“.

Režim je dobrovoľný a možno sa ho vzdať. Hranice a podrobnosti sa z času na čas menia a váš konkrétny prípad závisí od druhu činnosti — overte si to v oficiálnom zdroji alebo sa poraďte s daňovým poradcom (Steuerberater).