Kleinunternehmer (§19 UStG): de grenzen van 25 000 en 100 000 €

Kleinunternehmer is een vereenvoudigde regeling op grond van §19 van de btw-wet (Umsatzsteuergesetz): de ondernemer brengt op facturen geen btw (Umsatzsteuer) in rekening en voert geen ingewikkelde btw-rapportage. Dat is handig voor kleine diensten en voor de start van een eigen onderneming.
Welke grenzen gelden vanaf 2025:

• omzet over het voorgaande jaar — niet meer dan 25 000 € (voorheen was dat 22 000 €);
• omzet over het lopende jaar — niet meer dan 100 000 €;
• aan beide voorwaarden moet tegelijkertijd zijn voldaan.

Wat dit in de praktijk betekent:

• op facturen wordt de btw niet apart vermeld; in plaats daarvan wordt een opmerking toegevoegd dat de regeling van §19 UStG van toepassing is;
• de voorbelasting (Vorsteuer) op uw aankopen kan niet worden teruggevraagd;
• zodra de lopende omzet 100 000 € overschrijdt, wordt juist die factuur al op de gewone manier belast — houd het bedrag dus in de loop van het jaar in de gaten;
• vanaf 2025 zijn de omzetten van Kleinunternehmer daadwerkelijk vrijgesteld van btw en worden ze niet slechts „niet geheven”.

De regeling is vrijwillig en men kan ervan afzien. Grenzen en details veranderen van tijd tot tijd, en uw specifieke geval hangt af van het soort activiteit — controleer dit bij een officiële bron of laat u adviseren door een belastingadviseur (Steuerberater).