Kleinunternehmer (§19 UStG): пороги 25 000 и 100 000 €

Kleinunternehmer — это упрощённый режим по §19 Закона об НДС (Umsatzsteuergesetz): предприниматель не начисляет НДС (Umsatzsteuer) в счетах и не ведёт сложную отчётность по НДС. Это удобно для небольших услуг и старта собственного дела.
Какие пороги действуют с 2025 года:

• оборот за предыдущий год — не более 25 000 € (раньше было 22 000 €);
• оборот за текущий год — не более 100 000 €;
• оба условия должны выполняться одновременно.

Что это означает на практике:

• в счетах НДС не выделяется; вместо этого добавляют примечание, что действует режим §19 UStG;
• входящий НДС (Vorsteuer) с ваших покупок вернуть нельзя;
• как только текущий оборот превысит 100 000 €, уже этот счёт облагается налогом обычным образом — поэтому следите за суммой в течение года;
• с 2025 года обороты Kleinunternehmer действительно освобождены от НДС, а не просто «не взимаются».

Режим добровольный, и от него можно отказаться. Пороги и детали время от времени меняются, а ваш конкретный случай зависит от вида деятельности — сверяйтесь с официальным источником или посоветуйтесь с налоговым консультантом (Steuerberater).