Kleinunternehmer (§19 UStG): le soglie di 25 000 e 100 000 €
Lo status di Kleinunternehmer consente di non applicare l'IVA. Dal 2025 valgono nuove soglie di fatturato: 25 000 e 100 000 euro. Lo spieghiamo con parole semplici.
Kleinunternehmer è un regime semplificato ai sensi del §19 della legge sull'IVA (Umsatzsteuergesetz): l'imprenditore non applica l'IVA (Umsatzsteuer) nelle fatture e non tiene una complessa rendicontazione IVA. È comodo per servizi di piccole dimensioni e per avviare un'attività in proprio.
Quali soglie valgono dal 2025:
- fatturato dell'anno precedente — non oltre 25 000 € (in precedenza era 22 000 €);
- fatturato dell'anno in corso — non oltre 100 000 €;
- entrambe le condizioni devono essere soddisfatte contemporaneamente.
Cosa significa nella pratica:
- nelle fatture l'IVA non viene indicata separatamente; al suo posto si aggiunge una nota che si applica il regime del §19 UStG;
- l'IVA a monte (Vorsteuer) sui vostri acquisti non può essere recuperata;
- non appena il fatturato dell'anno in corso supera i 100 000 €, già quella fattura viene tassata in modo ordinario — quindi tenete d'occhio l'importo nel corso dell'anno;
- dal 2025 il fatturato dei Kleinunternehmer è realmente esente da IVA e non semplicemente «non riscossa».
Il regime è facoltativo e vi si può rinunciare. Le soglie e i dettagli cambiano di tanto in tanto e il vostro caso specifico dipende dal tipo di attività: verificate presso una fonte ufficiale o consultate un consulente fiscale (Steuerberater).
Fonti ufficiali
Questo articolo è un orientamento generale in lingua ucraina e non costituisce una consulenza legale o fiscale. Le norme possono variare a seconda del Land e cambiare nel tempo; verificate sempre le fonti ufficiali indicate di seguito oppure rivolgetevi all'ufficio competente o a un professionista.
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