Kleinunternehmer (§19 UStG): границите 25 000 и 100 000 €

Kleinunternehmer е опростен режим по §19 от Закона за ДДС (Umsatzsteuergesetz): предприемачът не начислява ДДС (Umsatzsteuer) във фактурите и не води сложна отчетност по ДДС. Това е удобно за малки услуги и за старта на собствен бизнес.
Какви граници важат от 2025 г.:

• оборот за предходната година — не повече от 25 000 € (преди беше 22 000 €);
• оборот за текущата година — не повече от 100 000 €;
• и двете условия трябва да са изпълнени едновременно.

Какво означава това на практика:

• във фактурите ДДС не се посочва отделно; вместо това се добавя забележка, че се прилага режимът по §19 UStG;
• ДДС по получени доставки (Vorsteuer) от вашите покупки не може да бъде възстановен;
• щом текущият оборот надхвърли 100 000 €, още тази фактура се облага по обичайния начин — затова следете сумата през годината;
• от 2025 г. оборотите на Kleinunternehmer са наистина освободени от ДДС, а не просто „не се събират“.

Режимът е доброволен и от него може да се откажете. Границите и подробностите се променят от време на време, а вашият конкретен случай зависи от вида дейност — сверявайте се с официален източник или се консултирайте с данъчен консултант (Steuerberater).