Kleinunternehmer (§19 UStG): межі 25 000 і 100 000 €

Kleinunternehmer — це спрощений режим за §19 Закону про ПДВ (Umsatzsteuergesetz): підприємець не нараховує ПДВ (Umsatzsteuer) у рахунках і не веде складну звітність із ПДВ. Це зручно для невеликих послуг і старту власної справи.
Які межі діють з 2025 року:

• оборот за попередній рік — не більше 25 000 € (раніше було 22 000 €);
• оборот за поточний рік — не більше 100 000 €;
• обидві умови мають виконуватися одночасно.

Що це означає на практиці:

• у рахунках ПДВ не виділяється; натомість додають примітку, що діє режим §19 UStG;
• вхідний ПДВ (Vorsteuer) з ваших покупок повернути не можна;
• щойно поточний оборот перевищить 100 000 €, уже цей рахунок оподатковується звичайно — тож стежте за сумою протягом року;
• з 2025 року обороти Kleinunternehmer справді звільнені від ПДВ, а не просто «не стягуються».

Режим добровільний, і від нього можна відмовитися. Межі та деталі час від часу змінюються, а ваш конкретний випадок залежить від виду діяльності — звіряйтеся з офіційним джерелом або порадьтеся з податковим консультантом (Steuerberater).