Kleinunternehmer (§19 UStG): pragurile de 25 000 și 100 000 €

Kleinunternehmer este un regim simplificat conform §19 din Legea privind TVA (Umsatzsteuergesetz): întreprinzătorul nu calculează TVA (Umsatzsteuer) în facturi și nu ține o raportare complexă de TVA. Este comod pentru servicii de mică amploare și pentru începutul unei afaceri proprii.
Ce praguri se aplică din 2025:

• cifra de afaceri din anul precedent — cel mult 25 000 € (anterior era 22 000 €);
• cifra de afaceri din anul curent — cel mult 100 000 €;
• ambele condiții trebuie îndeplinite simultan.

Ce înseamnă acest lucru în practică:

• în facturi TVA nu se evidențiază separat; în schimb se adaugă o mențiune că se aplică regimul §19 UStG;
• TVA deductibilă (Vorsteuer) aferentă achizițiilor dumneavoastră nu poate fi recuperată;
• de îndată ce cifra de afaceri curentă depășește 100 000 €, chiar această factură este impozitată în mod obișnuit — așadar urmăriți suma pe parcursul anului;
• din 2025, cifra de afaceri a Kleinunternehmer este într-adevăr scutită de TVA, și nu doar „nepercepută”.

Regimul este voluntar și se poate renunța la el. Pragurile și detaliile se schimbă din când în când, iar cazul dumneavoastră concret depinde de tipul de activitate — verificați la o sursă oficială sau consultați un consultant fiscal (Steuerberater).