Kleinunternehmer (§19 UStG): progi 25 000 i 100 000 €

Kleinunternehmer to uproszczony tryb według §19 ustawy o VAT (Umsatzsteuergesetz): przedsiębiorca nie nalicza VAT (Umsatzsteuer) na fakturach i nie prowadzi skomplikowanej sprawozdawczości VAT. Jest to wygodne przy niewielkich usługach i na starcie własnej działalności.
Jakie progi obowiązują od 2025 roku:

• obrót za poprzedni rok — nie więcej niż 25 000 € (wcześniej było 22 000 €);
• obrót za bieżący rok — nie więcej niż 100 000 €;
• oba warunki muszą być spełnione jednocześnie.

Co to oznacza w praktyce:

• na fakturach VAT nie jest wyodrębniany; zamiast tego dodaje się adnotację, że obowiązuje tryb §19 UStG;
• VAT naliczony (Vorsteuer) od Państwa zakupów nie podlega zwrotowi;
• gdy tylko bieżący obrót przekroczy 100 000 €, już ta faktura jest opodatkowana na zasadach ogólnych — dlatego proszę śledzić kwotę w ciągu roku;
• od 2025 roku obroty Kleinunternehmer są rzeczywiście zwolnione z VAT, a nie po prostu „nie są pobierane”.

Tryb jest dobrowolny i można z niego zrezygnować. Progi i szczegóły od czasu do czasu się zmieniają, a Państwa konkretny przypadek zależy od rodzaju działalności — proszę sprawdzać w oficjalnym źródle lub skonsultować się z doradcą podatkowym (Steuerberater).