Kleinunternehmer (§19 UStG): hranice 25 000 a 100 000 €

Kleinunternehmer je zjednodušený režim podle §19 zákona o DPH (Umsatzsteuergesetz): podnikatel neúčtuje na fakturách DPH (Umsatzsteuer) a nevede složité výkaznictví k DPH. To je výhodné u menších služeb a na začátku vlastního podnikání.
Jaké hranice platí od roku 2025:

• obrat za předchozí rok — nejvýše 25 000 € (dříve to bylo 22 000 €);
• obrat za běžný rok — nejvýše 100 000 €;
• obě podmínky musí být splněny současně.

Co to znamená v praxi:

• na fakturách se DPH neuvádí zvlášť; místo toho se doplní poznámka, že platí režim §19 UStG;
• DPH na vstupu (Vorsteuer) z vašich nákupů nelze získat zpět;
• jakmile běžný obrat překročí 100 000 €, je již tato faktura zdaněna běžným způsobem — sledujte proto částku v průběhu roku;
• od roku 2025 jsou obraty Kleinunternehmer skutečně osvobozeny od DPH, a nikoli pouze „nevybírány“.

Režim je dobrovolný a lze se ho vzdát. Hranice a podrobnosti se čas od času mění a váš konkrétní případ závisí na druhu činnosti — ověřujte si to v oficiálním zdroji nebo se poraďte s daňovým poradcem (Steuerberater).