Kleinunternehmer (§19 UStG): los límites de 25 000 y 100 000 €
El estatus de Kleinunternehmer permite no repercutir el IVA. Desde 2025 se aplican nuevos límites de facturación: 25 000 y 100 000 euros. Lo explicamos con palabras sencillas.
Kleinunternehmer es un régimen simplificado según el §19 de la Ley del IVA (Umsatzsteuergesetz): el empresario no repercute el IVA (Umsatzsteuer) en las facturas ni lleva una declaración compleja del IVA. Resulta cómodo para servicios pequeños y para iniciar un negocio propio.
Qué límites se aplican desde 2025:
- facturación del año anterior: no más de 25 000 € (antes eran 22 000 €);
- facturación del año en curso: no más de 100 000 €;
- ambas condiciones deben cumplirse a la vez.
Qué significa esto en la práctica:
- en las facturas no se desglosa el IVA; en su lugar se añade una nota indicando que se aplica el régimen del §19 UStG;
- el IVA soportado (Vorsteuer) de sus compras no se puede recuperar;
- en cuanto la facturación del año en curso supere los 100 000 €, esa misma factura ya tributa de forma ordinaria, así que vigile el importe a lo largo del año;
- desde 2025 la facturación de los Kleinunternehmer está realmente exenta de IVA, y no simplemente «no se cobra».
El régimen es voluntario y se puede renunciar a él. Los límites y los detalles cambian de vez en cuando, y su caso concreto depende del tipo de actividad: consulte una fuente oficial o asesórese con un asesor fiscal (Steuerberater).
Fuentes oficiales
Este artículo es una orientación general en ucraniano y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Las normas pueden variar según el estado federado y cambiar con el tiempo; consulte siempre las fuentes oficiales indicadas más abajo o diríjase al organismo competente o a un profesional.
Temas relacionados
Kindergeld: prestación por hijo
Los padres en Alemania tienen derecho a una prestación mensual por cada hijo (Kindergeld). Quién tiene derecho y dónde presentar la solicitud.
LeerCómo abrir una cuenta bancaria
La cuenta (Girokonto) es necesaria para casi todo: el salario, el alquiler, las prestaciones. Cómo abrirla.
LeerE-Rechnung: facturas electrónicas para pequeñas empresas
Desde 2025, toda empresa en Alemania debe poder recibir facturas electrónicas (E-Rechnung). Qué significa esto para los autónomos y los Kleinunternehmer, explicado de forma sencilla.
Leer